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當期所得稅費用為負數可以嗎

2018-10-08

杭州注冊公司提示我公司本年贏利總額100萬,稅率25%,交稅調整后應交稅所得額200萬,本期應繳所得稅50萬,本年有減值預備300萬,承認遞延所得稅財物75萬,遞延所得稅費用-75萬,本期所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅=50+(-75)=-25萬,是否正確?損益表中列示的所得稅費用是否可認為負數?
  審計說所得稅費用不能為負數,應該為零,那種說法對?
  排列三跨度走势图彩经网振幅分享可認為負數。
  此處的所得稅費用是和贏利總額(管帳的概念)進行配比的,是管帳的概念,因為遞延財物的考慮,該部分的所得稅費用完全可以是所得稅收益,看看《企業管帳準則第30號—財務報表列報》里面的報表重要項目的闡明說到所得稅費用的組成部分的時候都有個括弧(收益)兩字!只要填列負數財務數據才能是實在反映到當期凈贏利中去了,依照權責發作制該部分收益實際上現已承認,僅僅沒有實現罷了。
  當期所得稅只能是大于等于零,這個爛鬼審計是不是搞錯了?你應該詰問他為零的根據了。
  “所得稅費用”科目核算企業可以從贏利總額中抵減的所得稅費用,歸于損益類科目,所得稅是企業的一項費用。由應交所得稅、遞延所得稅財物和遞延所得稅負債構成。
  “應交稅費——應交所得稅”科目核算企業應上交的所得稅,歸于負債類科目,應交的所得稅是企業的一項負債,是按稅法的規則來核算的。
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  企業所得稅核算應選用財物負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規則,對當期應交所得稅加以調整核算后,據以承認應從當期贏利總額中扣除的所得稅費用,經過“所得稅費用”科目核算。
  (1)無遞延所得稅的狀況
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  借:所得稅費用
  貸:應交稅費-應交所得稅
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  借:應交稅費-應交所得稅
  貸:銀行存款
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  借:本年贏利
  貸:所得稅費用
  (2)有遞延所得稅的狀況
  所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益
  所得稅分錄什么時候做
  所得稅是按月(季)預繳,年度終了匯算清繳。其實所得稅在平常交時是做“借:應交稅費-應交企業所得稅 貸:現金或銀行存款”,到年底,一次性計提所得稅費用,即“借:所得稅費用 貸:應交稅費-應交企業所得稅”,這是依照賬面贏利額核算的。本期發現本期過失,是不用處理的。到12月份核算出所得稅再扣除已繳的余額的剩下部分直接交納就行了。本期發現上期過失,如果在匯算清繳期完畢前,直接調整以前年度損益,“借或貸:以前年度損益調整貸或借:應交稅費-應交企業所得稅”,如果在匯算清繳期完畢后,以前年度的損益就不能再做調整了,只要在本年做遞延所得稅來處理了。
  每季度的末月及下季度的首月,即3、6、9、12月和4、7、10、1月。每季末月做所得稅金計提,下季首月做應交稅金。
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